Выбираем надёжного контрагента

Даже если проверяемая сторона обратится в судебные инстанции, этот документ дает суду возможность поддержать отказ в вычете. Это возможно, если налоговая инспекция докажет, что проверяемая компания-налогоплательщик не проявила должной осмотрительности при выборе партнера для осуществления поставок. Например, налогоплательщик мог знать, что потенциальный контрагент не встал на учет в налоговой инспекции, не регистрировался в ЕГРЮЛ, пользуется адресом, замеченным в «массовой» регистрации или таковым является его учредитель.

Кроме проблем с налоговиками, случается, что непроверенный партнер затягивает поставку товара, а затем и вовсе не совершает ее, не возвратив при этом аванс за товар. То есть недобросовестность и непорядочность контрагентов может привести к возникновению у компании налоговых, финансовых и, как следствие, репутационных рисков. В крупных организациях с такими контрагентами работу ведут служба безопасности и директор по финансовым вопросам. Сложнее мелким компаниям, где вся ответственность за заключение сделок ложится на бухгалтера.

Попробуем разобраться в существующей проблеме на примерах рассказов тех бизнесменов, кто уже столкнулся с ней. Рассмотрим возможность минимизировать потери, а также попытаемся понять – достаточно ли для того чтобы обезопасить себя, сделать запрос сведений о потенциальном контрагенте в ЕГРЮЛ.

Контрагенты-«однодневки»

Это проблема одна из самых распространенных в этой области. Как рассказала генеральный директор компании «Nika, risk plan» Юлия Хачатурян, в ее практике был такой случай. Инвестором (заказчиком) для выполнения строительных работ был нанят генеральный подрядчик, который на запрос об учредительных документах без проволочек предоставил все, что от него требовали. Заказчик в силу занятости, нехватки времени и других причин, которые теперь кажутся незначительными, не убедился в том, что у контрагента есть вся техника, без которой проведение требуемых работ будет невозможно осуществить.

По истечении определенного времени выяснилось, что данный генеральный подрядчик оказался недобросовестным: его регистрация проходила по «массовому» адресу, отчетность в налоговые органы не представлялась, техники и персонала для выполнения заявленных работ также не имелось в наличии.

В результате пострадал инвестор-заказчик, когда в ходе проведения проверки налоговая заключила, что компания занималась фиктивной хозяйственной деятельностью, тем самым НДС был вычтен, а налогооблагаемая база на прибыль снижена. В итоге налог на прибыль был доначислен, а вычеты по НДС «сняты».

Контрагент исчезает, прихватив аванс

Следующий вид риска, связанный с недобросовестностью партнеров, заключается в их неплатежеспособности. Обычно это происходит так. Компания-заказчик находит поставщика, выставляющего свой товар по очень заманчивой цене. Происходит встреча, на которой обсуждаются планы на дальнейшее сотрудничество. Условия сделки, как правило, очень выгодны для инвестора. После перевода первых средств поставщик испаряется. Даже при обращении в суд и удовлетворительном его решении вряд ли заказчику удастся вернуть свои деньги. Так как фирма-поставщик отсутствует по адресу регистрации.

Для заказчиков, которые работают, используя отсрочку или рассрочку платежей, такая ситуация вызовет потерю финансовой устойчивости. Потому что влечет за собой кассовый разрыв и задержку оплаты другим поставщикам.

Каков масштаб проблемы?

Специально подобранных статистических данных, дающих возможность оценить масштабы существующей проблемы, нет, но о ее серьезности можно судить по заявлениям, которые делают представители официальных контролирующих органов. Например, руководство ФНС сообщает о том, что у почти половины юридических лиц, зарегистрированных в РФ, имеются признаки «однодневок». Они не проводят никаких платежей через банковскую систему, и, скорее всего, созданы для проведения сомнительных операций. Из тех юридических лиц, которые проводят свои финансы через банки, 11 % не платят налоги, а 4-6% организаций отчисляют символические суммы.

А недавно стало известно о более чем 22 млрд долларов, которые были выведены в течение только девяти месяцев за пределы РФ на весьма сомнительных основаниях. Эльвира Набиуллина заявила о необходимости очистить финансовую систему государства не только от банковских структур, которые участвуют в сомнительных предприятиях, но и от клиентов, которые замечены в такого рода махинациях.

Как решить проблему?

Если компания не готова расходовать свое время и финансы для участия в судебных заседаниях, которые могут и не принести результата, следует обезопасить себя от связей с недобросовестными контрагентами.

Как же грамотно это сделать? Во-первых, надо убедиться, что потенциальный партнер существует в реальности. Это возможно при использовании бесплатного сервиса http://egrul.nalog.ru, а также демо-версии «Контур-Фокус».

Для того чтобы подстраховаться на случай возникновения спорных ситуаций во время налоговых проверок или судебных разбирательств, Министерство финансов РФ рекомендует компаниям запрашивать у потенциального контрагента свидетельство о постановке на налоговый учет, а у его представителей – доверенности или иные документы, подтверждающие личность и связь с юридическим лицом. Нелишними будут справка о своевременных отчислениях в налоговые органы и устав организации.

Особые риски получить нарекания со стороны налоговиков существуют у компаний, заключающих строительные договора с генеральным подрядчиком. В этом случае контрагент вправе привлекать субподрядчиков, что увеличивает риски в разы. Следует запросить у генподрядчика документы тех фирм, которые он намерен привлечь к сотрудничеству. Особенно стоит акцентировать внимание на наличии документов, подтверждающих существование достаточного числа работников и количества техники, которые необходимы для выполнения заявленных масштабов строительных работ. Только после этого можно заключать договор с генподрядчиком, особенно если речь идет о новом партнере.

Кроме этого, можно поинтересоваться, нет ли исков против потенциального партнера. Для этого можно использовать - http://kad.arbitr.ru.

Анализ его интернет-сайта и данных на визитке тоже не помешает. Возможно, всего лишь один телефонный звонок убережет от массы неприятностей. Через сайт http://services.fms.gov.ru легко проверить подлинность паспортов представителей будущего контрагента.

Сервисы для проверки контрагентов

Чтобы убедиться в надежности потенциальных контрагентов или, наоборот, узнать об их недобросовестности, можно использовать специальные программы. Масштабными, но при этом достаточно дорогими являются сервисы «Интегрум» и «Спарк». Более экономичным вариантом, который подойдет малому и среднему бизнесу, станет «Контур-Фокус» - сервис, с помощью которого можно провести экспресс-проверку.

С его помощью разоблачить «однодневку» можно всего за несколько секунд. «Контур-Фокус» покажет, сколько организаций имеют такой же адрес регистрации, сколько фирм возглавляет директор, какое количество компаний создано его учредителями. Эта информация поможет быстро вычислить неблагонадежного поставщика услуг или товаров.

Если использовать расширенный вариант этого сервиса, можно узнать его бухгалтерские балансы, найти все существующие арбитражные дела с его участием, а также ознакомиться с историей участия в торгах по госзакупкам.

Если на основании проверки станет понятно, что потенциальный контрагент числится по адресу «массовой» регистрации, а директор и учредитель активно «засвечены», нет следов налоговой отчетности и участия в закупках, то не стоит подвергать компанию риску.

И, в заключении, предлагаем Вам воспользоваться сервисом проверки контрагентов, которым мы пользуемся сами: